Incremental (pelo histórico)
Pega o realizado do ano anterior e ajusta: reajuste do aluguel, um funcionário a mais, um contrato que acabou. É rápido, mas repete os desperdícios do passado.
Guia para pequenas empresas
Orçamento empresarial: como fazer, com exemplo e planilha
O orçamento empresarial diz quanto a empresa espera receber e gastar em cada mês do ano. Veja como montar o seu em 7 passos, um exemplo mensal e anual com as contas conferidas e como acompanhar o orçado x realizado.
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Exemplo conferidoOrçamento mensal e anual de uma empresa de serviços
7 passosDo histórico ao orçado x realizado
PlanilhaEstrutura, fórmulas e modelos grátis
Resumo em 30 segundos
- Orçamento empresarial é a previsão, mês a mês, de quanto a empresa vai receber, gastar e investir no ano, organizada pelas mesmas categorias do financeiro.
- Como fazer: parta do histórico, projete as receitas, calcule os custos variáveis como % da receita, liste as despesas fixas (com 13º, férias e contas anuais) e separe os investimentos.
- No exemplo: receita de R$ 45.000 no mês, 21% de custos variáveis e R$ 29.000 de despesas fixas deixam um resultado de R$ 6.550 (14,6%). No ano, R$ 64.600.
- Orçamento só funciona se for acompanhado: compare o orçado com o realizado todo mês e anote o motivo das diferenças grandes.
Fundamento
O que é orçamento empresarial?
Orçamento empresarial é o plano em números da empresa para um período, normalmente o ano dividido em meses. Ele diz quanto se espera vender, quanto vai custar entregar, quanto a empresa gasta para funcionar e quanto sobra.
Cada linha do orçamento é uma categoria do financeiro: receita de serviços, impostos, salários, aluguel, marketing. Por isso, quem já tem um plano de contas organizado faz o orçamento muito mais rápido.
O orçamento é uma das partes do planejamento financeiro empresarial, que também inclui o fluxo de caixa previsto, as metas e a revisão de todo mês. Este guia mostra como montar o orçamento linha a linha.
Atenção ao nome: aqui orçamento é o plano interno de receitas e despesas. Se você procura o orçamento que se envia ao cliente com preço e prazo, use o gerador de orçamento ou a proposta comercial.
Métodos
Três jeitos de montar o orçamento
Não precisa escolher um só. Na prática, a pequena empresa mistura os três: histórico para o que é estável, base zero para o que pesa e percentual para o que acompanha as vendas.
Base zero
Cada despesa começa do zero e precisa ser justificada. Dá mais trabalho, por isso vale para as linhas grandes, como pessoal, marketing e terceirizados.
Percentual da receita
Impostos sobre vendas, comissões e terceirizados viram um % da receita. Se a venda cai, o orçamento dessas linhas cai junto. É o chamado orçamento flexível.
Exemplo
Exemplo de orçamento empresarial de uma empresa de serviços
Valores fictícios de uma pequena empresa de serviços com contratos mensais e projetos avulsos. Todas as contas estão conferidas.
Orçamento de um mês (abril a setembro)
Um mês médio do ano, com receita de R$ 45.000.
| Contratos mensais | R$ 36.000 |
|---|---|
| Projetos avulsos | R$ 9.000 |
| Receita total | R$ 45.000 |
| Impostos sobre vendas (8%) | − R$ 3.600 |
| Terceirizados (10%) | − R$ 4.500 |
| Comissões (3%) | − R$ 1.350 |
| Custos variáveis (21%) | − R$ 9.450 |
| Salários e encargos | − R$ 14.000 |
| Pró-labore | − R$ 6.000 |
| Aluguel | − R$ 3.500 |
| Marketing | − R$ 2.000 |
| Sistemas e internet | − R$ 1.200 |
| Contabilidade | − R$ 900 |
| Outras despesas | − R$ 1.400 |
| Despesas fixas | − R$ 29.000 |
| Resultado previsto (14,6% da receita) | R$ 6.550 |
Com a compra de um notebook de R$ 1.500 no mês, que é investimento e fica fora do resultado, sobram R$ 5.050 no caixa (6.550 − 1.500).
Orçamento do ano, por trimestre
O começo do ano é mais fraco e o fim, mais forte. No 4º trimestre entram o 13º e as férias.
| Trimestre | Receita | Variáveis | Fixas | Resultado |
|---|---|---|---|---|
| 1º (R$ 40 mil/mês) | 120.000 | 25.200 | 87.000 | 7.800 |
| 2º (R$ 45 mil/mês) | 135.000 | 28.350 | 87.000 | 19.650 |
| 3º (R$ 45 mil/mês) | 135.000 | 28.350 | 87.000 | 19.650 |
| 4º (R$ 50 mil/mês) | 150.000 | 31.500 | 101.000 | 17.500 |
| Ano | 540.000 | 113.400 | 362.000 | 64.600 |
Variáveis sempre em 21% da receita. Fixas de R$ 29.000 por mês (R$ 87.000 no trimestre), mais R$ 14.000 de 13º e férias no 4º trimestre. Conferindo: 540.000 − 113.400 − 362.000 = 64.600.
Orçamento flexível: se em um mês a receita for de R$ 40.000 em vez de R$ 45.000, o limite dos custos variáveis passa a ser 21% × 40.000 = R$ 8.400, e não R$ 9.450.
Passo a passo
Como fazer o orçamento empresarial em 7 passos
Separe duas a três horas para a primeira versão. Depois, a revisão mensal leva bem menos.
1Passo 1
Defina o período e as linhas do orçamento
Faça o orçamento do ano dividido em meses. As linhas são as categorias que você já usa no financeiro, agrupadas em receitas, custos variáveis, despesas fixas e investimentos. Use os mesmos nomes do dia a dia, para comparar depois sem tradução.
- Ano dividido em 12 meses.
- Mesmas categorias do financeiro.
- Poucas linhas: de 15 a 30 bastam.
No Falcon: as categorias de receita e de despesa, com subcategorias, ficam em Gestão > Cadastros > Categorias, em todos os planos.
2Passo 2
Levante o histórico dos últimos 12 meses
Veja quanto entrou e saiu em cada categoria, mês a mês. O histórico mostra as despesas que se repetem, os meses fortes e fracos de venda e os gastos que cresceram sem ninguém decidir.
- Despesas fixas de todo mês.
- Sazonalidade das vendas.
- Contas anuais: IPTU, licenças, seguros.
No Falcon: o relatório Despesas e receitas por categoria soma cada categoria no período, já com as subcategorias, e o Financeiro consolidado agrupa por categoria ou centro de custo.
3Passo 3
Projete as receitas mês a mês
Comece pelo que é mais certo: contratos e clientes recorrentes. Depois some as vendas prováveis, olhando os meses do ano anterior. A meta de crescimento entra separada, para não contar com um dinheiro que ainda não existe.
- Recorrente e contratado primeiro.
- Prováveis pela média do mesmo mês.
- Meta de vendas fora do número base.
4Passo 4
Calcule os custos variáveis como % da receita
Impostos sobre vendas, comissões, taxas de cartão, terceirizados e mercadorias acompanham a venda. Calcule quanto cada um representou da receita no histórico e aplique o mesmo percentual nos meses projetados. No exemplo, 8% + 10% + 3% = 21%.
- Impostos sobre a venda.
- Comissões, taxas e terceirizados.
- Custo das mercadorias, se houver.
No Falcon: para conferir a margem de cada venda, use a calculadora de margem de lucro.
5Passo 5
Liste as despesas fixas, incluindo as que não vêm todo mês
Salários, pró-labore, aluguel, sistemas, contabilidade e marketing entram em todos os meses. Coloque também, no mês certo, o que vem uma vez por ano: 13º, férias, IPTU, renovação de licenças e o reajuste do aluguel.
- Folha e pró-labore.
- 13º e férias no mês em que serão pagos.
- Reajustes no mês em que começam.
No Falcon: para definir o valor do pró-labore, veja o guia de pró-labore.
6Passo 6
Separe os investimentos e feche o resultado
Compra de equipamentos, reformas e parcelas de empréstimo saem do caixa, mas não são despesa do mês. Deixe-as numa linha à parte. Então calcule receita − custos variáveis − despesas fixas e veja se o resultado e o caixa ficam onde a empresa precisa.
- Investimentos fora do resultado.
- Resultado e sobra de caixa por mês.
- Se não fechar, ajuste despesas ou metas.
No Falcon: o fluxo de caixa diário e mensal mostra o saldo previsto pelo vencimento das contas, a partir do plano Premium.
7Passo 7
Acompanhe o orçado x realizado todo mês
No fechamento do mês, compare cada linha com o orçamento, em reais e em %. Anote o motivo das diferenças grandes e ajuste os meses seguintes quando algo mudou de verdade, como um cliente novo ou um custo que subiu.
- Desvio em valor e em %.
- Motivo de cada desvio relevante.
- Revisão dos próximos 3 meses.
No Falcon: as metas de despesa e de receita por categoria, a partir do plano Basic, mostram o realizado contra a meta e avisam no celular ao atingir 80% e 100%. Ao criar a meta, o Falcon mostra o histórico da categoria nos últimos 6 meses, com a média.
Planilha
Planilha de orçamento empresarial: como montar
Uma aba basta: as categorias nas linhas, os 12 meses nas colunas e uma coluna de total. Abaixo, a estrutura e as fórmulas para o Excel ou o Google Planilhas.
Estrutura e fórmulas
Coluna A com as linhas, colunas B a M com janeiro a dezembro, N com o total e O com o % da receita.
| Total do ano de uma linha | =SOMA(B5:M5) |
|---|---|
| Custo variável do mês (21% na célula B2) | =B$4*$B$2 |
| Resultado do mês | =B4-B10-B20 |
| % da receita | =N10/N$4 |
| Desvio do realizado em % | =realizado/orçado-1 |
Os números das linhas (4 para a receita total, 10 para os variáveis, 20 para as fixas) são só um exemplo: ajuste ao seu modelo. Para o orçado x realizado, use duas colunas por mês ou uma aba para cada.
Modelos grátis para começar
Dois modelos em Excel que ajudam no orçamento. O download começa logo depois do cadastro grátis no Falcon Finanças, sem cartão de crédito.
- Controle financeiro empresarial: data, cliente ou fornecedor, centro de custo, categoria, entrada, saída e saldo. É de onde sai o realizado.
- Fluxo de caixa: mês, saldo inicial, entradas e saídas previstas e saldo projetado. Serve para ver o caixa dos meses orçados.
Cadastro grátis, a planilha baixa na hora. Veja os quatro modelos na página da planilha de controle financeiro.
Orçado x realizado
Como acompanhar o orçamento durante o mês
Olhar só no fechamento é tarde. Acompanhe o % usado de cada linha e aja quando uma despesa chega a 80% antes do fim do mês.
| Linha | Orçado | Realizado | % do orçado | Leitura |
|---|---|---|---|---|
| Contratos mensais (receita) | R$ 36.000 | R$ 34.200 | 95% | Um cliente pagou depois do dia 30: cobrar e rever a data. |
| Terceirizados | R$ 4.500 | R$ 5.130 | 114% | Projeto maior: repassar no preço do próximo contrato. |
| Marketing | R$ 2.000 | R$ 1.600 | 80% | Chegou a 80%: segurar novas campanhas até o fim do mês. |
| Sistemas e internet | R$ 1.200 | R$ 1.200 | 100% | Dentro do orçado. |
Para analisar os desvios com mais calma, veja o exemplo de previsto x realizado no guia de planejamento financeiro empresarial e o resultado do mês no DRE gerencial.
Erros comuns
Erros comuns no orçamento empresarial
Eles fazem o orçamento virar um arquivo que ninguém abre.
- Dividir o ano por 12. Vendas e despesas mudam de mês para mês; 13º e férias têm data.
- Orçar a receita desejada. A meta de vendas é alvo, não base do orçamento.
- Esquecer as contas anuais. IPTU, licenças e seguros aparecem de surpresa.
- Valor fixo para custo variável. Se a venda cai, o limite dessas linhas deve cair junto.
- Misturar investimento com despesa. A compra de um equipamento distorce o resultado do mês.
- Categorias diferentes do financeiro. Sem as mesmas linhas, não dá para comparar com o realizado.
- Fazer e nunca mais olhar. Orçamento sem orçado x realizado mensal não muda nenhuma decisão.
- Misturar contas pessoais e da empresa. O orçamento da empresa fica distorcido.
No Falcon Finanças
Como o Falcon Finanças ajuda no orçamento
O realizado sai dos lançamentos do dia a dia, nas mesmas categorias do orçamento.
Categorias e centros de custo
Categorias com subcategorias e centros de custo para organizar as linhas do orçamento. Em todos os planos.
Metas por categoria
Limite de despesa e alvo de receita por categoria, com o realizado do mês e alertas em 80% e 100%. A partir do plano Basic.
Relatórios
Despesas e receitas por categoria e Financeiro consolidado, para levantar o histórico e conferir o realizado.
Fluxo de caixa
Saldo previsto e realizado pelo vencimento das contas, para ver os meses apertados. A partir do plano Premium.
Planos do Falcon Finanças
Comece grátis e mude quando precisar
Cobrança mensal, sem fidelidade. No plano anual, você paga 10 meses e usa 12.
GratuitoR$ 0Permanente. 40 lançamentos por mês, 1 usuário e 1 empresa.
BasicR$ 24/mês150 lançamentos, cartões, metas, recibos e 2 empresas.
MasterR$ 52/mês2 usuários, agenda e importação de OFX.
PremiumR$ 76/mêsOpen Finance, fluxo de caixa, fatura em PDF e NFS-e.
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GoldR$ 180/mêsDRE, 10 empresas e 6 conexões.
DiamanteR$ 360/mês30 empresas, usuários ilimitados e 12 conexões.
Dúvidas frequentes
Perguntas sobre orçamento empresarial
Conceito, métodos, planilha e acompanhamento.
?O que é orçamento empresarial?
É a previsão, mês a mês, de quanto a empresa vai receber, gastar e investir em um período, normalmente o ano, organizada pelas categorias do financeiro.
?Como fazer um orçamento empresarial?
Defina o período e as linhas, levante o histórico, projete as receitas, calcule os custos variáveis como % da receita, liste as despesas fixas com as contas anuais, separe os investimentos e acompanhe o orçado x realizado todo mês.
?Qual a diferença entre orçamento e planejamento financeiro?
O orçamento é a parte dos números: quanto entra e sai em cada mês e categoria. O planejamento financeiro é mais amplo e inclui também o fluxo de caixa previsto, as metas, o DRE e a rotina de revisão.
?O que é orçamento base zero?
É um método em que cada despesa começa do zero e precisa ser justificada, em vez de repetir o valor do ano anterior. Vale mais para as linhas grandes, como pessoal, marketing e terceirizados.
?Como fazer uma planilha de orçamento empresarial?
Coloque as categorias nas linhas, os 12 meses nas colunas e uma coluna de total com a função SOMA. Calcule os custos variáveis como % da receita e o resultado como receita menos variáveis menos fixas.
?De quanto em quanto tempo revisar o orçamento?
Compare o orçado com o realizado todo mês e revise os próximos três meses quando algo mudar de verdade. Uma revisão maior a cada trimestre ajuda a corrigir o rumo do ano.
?A planilha de orçamento é grátis?
Os modelos de controle financeiro empresarial e de fluxo de caixa são grátis. O download é liberado logo depois do cadastro gratuito no Falcon Finanças, sem cartão de crédito.
?Como o Falcon Finanças ajuda no orçamento?
Com categorias e centros de custo em todos os planos, relatórios por categoria, metas de despesa e de receita com alertas a partir do plano Basic e fluxo de caixa previsto a partir do plano Premium.
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Tire o orçamento da planilha e acompanhe o realizado
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