1. Receitas
Tudo o que a empresa vende ou recebe: produtos, serviços, contratos, rendimentos e outras entradas.
Guia para pequenas empresas
Plano de contas: o que é e modelo para pequena empresa
O plano de contas é a lista organizada das categorias de receitas e despesas da empresa. Veja a diferença entre o gerencial e o contábil, como montar o seu e dois modelos prontos, para comércio e para prestador de serviço.
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Gerencial x contábilPara que serve cada um
2 modelos prontosPequena empresa e prestador de serviço
Na práticaComo o plano vira DRE e fluxo de caixa
Resumo em 30 segundos
- Plano de contas é a lista organizada, com códigos, das contas que classificam cada entrada e saída de dinheiro da empresa.
- O gerencial é seu; o contábil é do contador. O gerencial serve para decidir e pode ser simples. O contábil segue as normas de contabilidade e é responsabilidade do contador.
- Comece por 5 grupos: receitas, custos variáveis, despesas operacionais, despesas financeiras e investimentos. Para uma pequena empresa, 20 a 40 contas costumam bastar.
- Ele alimenta tudo: com cada lançamento na conta certa, o DRE gerencial mostra o resultado e o fluxo de caixa mostra para onde foi o dinheiro.
Conceito
O que é plano de contas?
Plano de contas é a lista organizada das contas usadas para classificar as receitas, os custos, as despesas e os investimentos de uma empresa. Cada lançamento financeiro vai para uma dessas contas.
As contas ficam em níveis, com códigos: o grupo (1 Receitas), o subgrupo (1.1 Receitas operacionais) e a conta (1.1.01 Venda de mercadorias). O código deixa a ordem fixa e facilita somar cada nível.
No dia a dia, muita gente chama essas contas de categorias. É a mesma ideia: aluguel, energia, salários e vendas são categorias que, organizadas em grupos, formam o plano de contas gerencial.
Sem um plano de contas, cada pessoa lança de um jeito, aparecem categorias repetidas e o relatório do mês não fecha. Com ele, dá para comparar meses e saber onde a empresa ganha e onde gasta.
Gerencial x contábil
Plano de contas gerencial ou contábil: qual a diferença?
Os dois organizam números da empresa, mas têm donos e objetivos diferentes. A pequena empresa precisa dos dois: um para decidir, outro para cumprir as obrigações.
| Ponto | Plano de contas gerencial | Plano de contas contábil |
|---|---|---|
| Para que serve | Acompanhar o resultado, controlar gastos e decidir. | Escrituração, balanço, demonstrações oficiais e obrigações. |
| Quem monta | O dono ou o financeiro da empresa. | O contador, seguindo as normas de contabilidade. |
| Como é | Simples, com os nomes que a empresa usa no dia a dia. | Detalhado, com ativo, passivo, patrimônio líquido e resultado. |
| Base dos lançamentos | O que entra e sai do caixa, por categoria. | Os fatos contábeis, pelo regime de competência. |
| Pode mudar? | Sim, quando a empresa precisar de outra visão. | Só com orientação do contador. |
Este guia trata do plano de contas gerencial. O contábil é responsabilidade do contador; vale combinar com ele nomes parecidos nas duas listas, para facilitar o envio das informações no fechamento do mês.
Grupos
Os 5 grupos do plano de contas gerencial
Quase toda pequena empresa cabe nestes cinco grupos. A ordem segue a conta do resultado: do que entra até o que sobra.
2. Custos variáveis
O que sobe e desce com as vendas: impostos sobre vendas, mercadorias, terceirizados, comissões e taxas de cartão.
3. Despesas operacionais
O que mantém a empresa aberta, vendendo ou não: pessoal, aluguel, contas de consumo, contador, sistemas e marketing.
4. Despesas financeiras
O custo do dinheiro: tarifas bancárias, juros e multas por atraso e juros de empréstimos.
5. Investimentos e sócios
Saídas que não são despesa do mês: compra de máquinas, reformas, parcela do empréstimo sem os juros e distribuição de lucros. Ficam fora do resultado, mas entram no caixa.
Como ler os códigos
1 é o grupo (Receitas), 1.1 o subgrupo (Receitas operacionais) e 1.1.01 a conta (Venda de mercadorias). Cada nível soma o que está abaixo dele.
Passo a passo
Como montar o plano de contas gerencial em 6 passos
Use os extratos e as contas pagas dos últimos três meses como ponto de partida. É mais fácil organizar o que já existe do que imaginar do zero.
1Passo 1
Liste o que entra e o que sai
Pegue os extratos e as contas pagas e recebidas dos últimos três meses e anote todos os tipos de entrada e de saída que aparecem. Ainda não organize: só liste.
- Extratos de todas as contas da empresa.
- Contas pagas e recebidas.
- Gastos anuais, como IPVA, seguros e 13º.
2Passo 2
Separe nos 5 grupos
Coloque cada item em um grupo: receitas, custos variáveis, despesas operacionais, despesas financeiras ou investimentos e sócios. Na dúvida entre custo e despesa, pergunte: se a empresa não vender nada no mês, esse gasto existe? Se sim, é despesa operacional.
- Custo varia com as vendas.
- Despesa operacional existe mesmo sem vender.
- Investimento e retirada de sócios ficam no grupo 5.
3Passo 3
Crie os subgrupos e as contas
Dentro de cada grupo, junte o que é parecido em subgrupos, como Pessoal, Administrativas e Comerciais. Cada conta deve ter um nome claro, que qualquer pessoa da empresa entenda sem perguntar.
- Nomes curtos e sem siglas internas.
- Uma conta para cada coisa.
- Evite uma conta “Diversos” grande.
No Falcon: as categorias de receita e de despesa ficam separadas, e cada categoria principal pode ter subcategorias, que aparecem agrupadas abaixo dela. Disponível em todos os planos, inclusive no Gratuito.
4Passo 4
Numere com códigos
Use um número para o grupo (3), dois para o subgrupo (3.2) e três para a conta (3.2.01). Deixe espaço entre os números para crescer sem refazer a ordem.
- 1 para receitas, 2 a 4 para custos e despesas, 5 para investimentos.
- Dois dígitos na conta: 3.2.01, 3.2.02.
- Não reaproveite o código de uma conta extinta.
5Passo 5
Ligue o plano ao DRE e ao fluxo de caixa
Cada conta precisa ter um lugar no DRE gerencial: receita, custo, despesa operacional ou resultado financeiro. As contas do grupo 5 ficam fora do resultado, mas aparecem no fluxo de caixa, porque o dinheiro saiu.
- Toda conta de receita e despesa com linha no DRE.
- Investimentos e retiradas fora do resultado.
- O fluxo de caixa usa todas as contas.
No Falcon: no DRE gerencial (plano Gold ou superior), cada categoria é ligada a uma linha do modelo de DRE. As que ainda não têm linha aparecem como “sem classificação”, com um aviso para classificar.
6Passo 6
Use, confira e revise a cada trimestre
Lance tudo pelo plano por um mês e veja o relatório por categoria. Contas sempre zeradas podem ser juntadas; uma conta que concentra muita coisa diferente deve ser dividida.
- Junte contas que nunca têm valor.
- Divida contas grandes demais.
- Mude o nome, não o sentido, de uma conta em uso.
No Falcon: o relatório de despesas e receitas por categoria soma as subcategorias, e o financeiro consolidado mostra receitas, despesas e resultado agrupados por categoria.
Modelo pronto
Modelo de plano de contas para pequena empresa e prestador de serviço
Dois pontos de partida com os 5 grupos e os códigos. Copie o que serve, apague o que não existe na sua empresa e acrescente o que faltar.
Pequena empresa (comércio)
Loja, revenda ou empresa que vende produtos e alguns serviços.
| Código | Conta |
|---|---|
| 1 | Receitas |
| 1.1 | Receitas operacionais |
| 1.1.01 | Venda de mercadorias |
| 1.1.02 | Prestação de serviços |
| 1.2 | Outras receitas |
| 1.2.01 | Rendimentos de aplicações |
| 1.2.02 | Outras receitas |
| 2 | Custos variáveis |
| 2.1 | Impostos sobre vendas |
| 2.1.01 | Simples Nacional (DAS) |
| 2.2 | Custo das vendas |
| 2.2.01 | Compra de mercadorias |
| 2.2.02 | Frete sobre compras |
| 2.2.03 | Taxas de cartão e meios de pagamento |
| 2.2.04 | Comissões sobre vendas |
| 3 | Despesas operacionais |
| 3.1 | Pessoal |
| 3.1.01 | Salários |
| 3.1.02 | Encargos e benefícios |
| 3.1.03 | Pró-labore |
| 3.2 | Administrativas |
| 3.2.01 | Aluguel |
| 3.2.02 | Energia, água e internet |
| 3.2.03 | Contabilidade |
| 3.2.04 | Sistemas e softwares |
| 3.3 | Comerciais |
| 3.3.01 | Marketing e anúncios |
| 3.3.02 | Embalagens e entregas |
| 4 | Despesas financeiras |
| 4.1 | Bancos e crédito |
| 4.1.01 | Tarifas bancárias |
| 4.1.02 | Juros e multas pagos |
| 4.1.03 | Juros de empréstimos |
| 5 | Investimentos e sócios |
| 5.1 | Investimentos |
| 5.1.01 | Máquinas e equipamentos |
| 5.1.02 | Reformas e instalações |
| 5.2 | Empréstimos e sócios |
| 5.2.01 | Pagamento de empréstimos (parcela sem juros) |
| 5.2.02 | Distribuição de lucros |
Prestador de serviço
Agências, consultorias, escritórios, clínicas e profissionais que vendem horas ou contratos.
| Código | Conta |
|---|---|
| 1 | Receitas |
| 1.1 | Receitas de serviços |
| 1.1.01 | Contratos mensais |
| 1.1.02 | Projetos avulsos |
| 1.1.03 | Consultorias e horas extras |
| 1.2 | Outras receitas |
| 1.2.01 | Reembolso de despesas |
| 1.2.02 | Rendimentos de aplicações |
| 2 | Custos variáveis |
| 2.1 | Impostos sobre serviços |
| 2.1.01 | Simples Nacional (DAS) ou ISS |
| 2.2 | Custo dos serviços |
| 2.2.01 | Profissionais terceirizados |
| 2.2.02 | Comissões |
| 2.2.03 | Materiais usados nos serviços |
| 3 | Despesas operacionais |
| 3.1 | Pessoal |
| 3.1.01 | Salários e encargos |
| 3.1.02 | Pró-labore |
| 3.2 | Administrativas |
| 3.2.01 | Aluguel ou coworking |
| 3.2.02 | Internet e telefone |
| 3.2.03 | Contabilidade |
| 3.2.04 | Sistemas e softwares |
| 3.3 | Comerciais |
| 3.3.01 | Marketing e site |
| 3.3.02 | Deslocamentos e visitas |
| 4 | Despesas financeiras |
| 4.1 | Bancos e crédito |
| 4.1.01 | Tarifas bancárias |
| 4.1.02 | Juros e multas pagos |
| 5 | Investimentos e sócios |
| 5.1 | Investimentos |
| 5.1.01 | Computadores e equipamentos |
| 5.2 | Sócios |
| 5.2.01 | Distribuição de lucros |
Impostos variam pelo regime tributário da empresa. Confirme com o contador quais contas de impostos usar e onde classificar cada uma.
Na prática
Quantas contas ter e como o plano alimenta o DRE e o fluxo de caixa
O plano de contas só vale se for usado em todo lançamento. Com ele em dia, os relatórios saem sozinhos.
Quantas categorias ter?
Poucas o bastante para lançar sem pensar, e o suficiente para decidir. Para uma pequena empresa, 20 a 40 contas costumam bastar; um MEI pode começar com 10 a 15.
- Crie uma conta separada para cada gasto que você quer acompanhar ou cortar.
- Junte gastos pequenos e parecidos em uma conta só.
- Se “Outras despesas” passar de 5% do total, falta conta no plano.
- Um terceiro nível só quando ele muda alguma decisão.
Veja como os grupos viram a margem e o ponto de equilíbrio no guia de ponto de equilíbrio.
Do plano de contas ao resultado e ao caixa
Um mês de exemplo, com tudo pago e recebido no próprio mês:
| 1 Receitas | R$ 40.000 |
|---|---|
| 2 Custos variáveis | − R$ 16.000 |
| 3 Despesas operacionais | − R$ 14.000 |
| 4 Despesas financeiras | − R$ 1.000 |
| Resultado no DRE (40.000 − 16.000 − 14.000 − 1.000) | R$ 9.000 |
| 5 Investimentos e sócios | − R$ 3.000 |
| Sobra no caixa (9.000 − 3.000) | R$ 6.000 |
O DRE mostra que a empresa deu R$ 9.000 de resultado; o fluxo de caixa mostra que sobraram R$ 6.000, porque R$ 3.000 foram para uma máquina. Entenda cada relatório no guia de DRE gerencial e no de fluxo de caixa empresarial.
Centro de custo
Centro de custo x categoria: qual a diferença?
A categoria diz o que foi o gasto ou a receita. O centro de custo diz onde ou para quem. Um mesmo lançamento pode ter os dois.
| Lançamento | Categoria (o quê) | Centro de custo (onde) |
|---|---|---|
| Conta de energia | 3.2.02 Energia, água e internet | Loja centro |
| Comissão de venda | 2.2.04 Comissões sobre vendas | Loja virtual |
| Anúncio da campanha | 3.3.01 Marketing e anúncios | Loja virtual |
| Salário do vendedor | 3.1.01 Salários | Loja shopping |
Não crie categorias como “Energia loja 1” e “Energia loja 2”: use uma categoria e dois centros de custo. Assim, o plano de contas continua enxuto e você vê o total de energia e o resultado de cada loja. Os códigos são do modelo de comércio acima.
Erros comuns
Erros comuns no plano de contas
Eles deixam o DRE e o fluxo de caixa com números que não ajudam a decidir.
- Criar categorias demais. Ninguém lembra onde lançar e cada um escolhe uma.
- Usar “Diversos” para tudo. O gasto que você precisava ver some numa conta só.
- Misturar custo e despesa. A margem e o lucro bruto ficam errados.
- Lançar empréstimo como receita. O dinheiro entrou, mas não é venda; distorce o resultado.
- Tratar a parcela do empréstimo inteira como despesa. Só os juros são despesa financeira; o restante é pagamento da dívida.
- Misturar contas pessoais e da empresa. Gastos da família entram no resultado da empresa.
- Usar categoria no lugar de centro de custo. “Aluguel loja 1” e “Aluguel loja 2” multiplicam o plano sem necessidade.
- Mudar o plano todo mês. Os meses deixam de ser comparáveis.
No Falcon Finanças
Como o Falcon Finanças ajuda a usar o plano de contas
As categorias e os centros de custo que você cadastra são usados em todos os lançamentos, relatórios e no DRE.
Categorias e subcategorias
Categorias de receita e de despesa, com categoria principal e subcategorias agrupadas abaixo dela, cor e opção de inativar. Em todos os planos.
Centros de custo
Centros e subcentros de custo para separar lojas, projetos ou áreas, com o relatório de centro de custo geral mês a mês. Em todos os planos.
DRE gerencial
Cada categoria ligada a uma linha do modelo de DRE, com receitas, custos, despesas e resultado mês a mês. A partir do plano Gold.
Relatórios por categoria
Despesas e receitas por categoria, somando as subcategorias, e o financeiro consolidado agrupado por categoria.
Planos do Falcon Finanças
Comece grátis e mude quando precisar
Cobrança mensal, sem fidelidade. No plano anual, você paga 10 meses e usa 12.
GratuitoR$ 0Permanente. 40 lançamentos por mês, 1 usuário e 1 empresa.
BasicR$ 24/mês150 lançamentos, cartões, metas, recibos e 2 empresas.
MasterR$ 52/mês2 usuários, agenda e importação de OFX.
PremiumR$ 76/mêsOpen Finance, fluxo de caixa, fatura em PDF e NFS-e.
ExclusiveR$ 128/mêsBoletos, proposta comercial e 2 conexões.
GoldR$ 180/mêsDRE, 10 empresas e 6 conexões.
DiamanteR$ 360/mês30 empresas, usuários ilimitados e 12 conexões.
Dúvidas frequentes
Perguntas sobre plano de contas
Conceito, modelos, DRE e centro de custo.
?O que é plano de contas?
É a lista organizada, com códigos, das contas usadas para classificar as receitas, os custos, as despesas e os investimentos da empresa. Cada lançamento financeiro vai para uma dessas contas.
?Qual a diferença entre plano de contas gerencial e contábil?
O gerencial é montado pela empresa para acompanhar o resultado e decidir. O contábil segue as normas de contabilidade, inclui ativo, passivo e patrimônio líquido e é responsabilidade do contador.
?Como montar um plano de contas para pequena empresa?
Liste as entradas e saídas dos últimos três meses, separe em cinco grupos (receitas, custos variáveis, despesas operacionais, despesas financeiras e investimentos), crie subgrupos e contas com nomes claros e numere com códigos como 3.2.01.
?Quantas contas deve ter o plano de contas?
Para uma pequena empresa, 20 a 40 contas costumam bastar; um MEI pode começar com 10 a 15. Se a conta “Outras despesas” passar de 5% do total, falta alguma conta.
?Como funcionam os códigos do plano de contas?
Um número para o grupo (3 Despesas operacionais), dois para o subgrupo (3.2 Administrativas) e três para a conta (3.2.01 Aluguel). O código deixa a ordem fixa e facilita somar cada nível.
?Qual a diferença entre categoria e centro de custo?
A categoria diz o que foi o gasto ou a receita, como aluguel ou vendas. O centro de custo diz onde ou para quem, como loja 1 ou projeto X. Um mesmo lançamento pode ter os dois.
?Investimento e retirada de sócio entram no DRE?
No DRE gerencial, compra de equipamentos, pagamento do valor principal de empréstimos e distribuição de lucros normalmente ficam fora do resultado, mas aparecem no fluxo de caixa. Na dúvida, confirme a classificação com o contador.
?Como o Falcon Finanças ajuda com o plano de contas?
Com categorias de receita e de despesa com subcategorias e centros de custo com subcentros em todos os planos, relatórios por categoria e, a partir do plano Gold, o DRE gerencial com cada categoria ligada a uma linha do modelo.
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Resultado, caixa e margem da empresa.
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